3.1.6. A követelések technikai számlái
A technikai számlák olyan technikai műveletek elszámolására szolgálnak, amelyek segítik a rendszer egységes működését, továbbá lehetővé teszik a hozzájuk kötődő tételek számszaki egyezőségének gyors ellenőrzését.
A főkönyvi számla a kedvezményezetteknek kifizetett támogatási előlegek elszámolására szolgál, egyenlege mutatja az előleg kiutalás és előleggel történő elszámolás egyenlegét.
Alkalmazandó árfolyam a számlacsoporthoz kapcsolódó valamennyi gazdasági eseményre:
közösségi hozzájárulás rendezés (a továbbiakban KHR) KH általi jóváhagyásának napján érvényes elszámoló (ECB) árfolyam.
Minden év végén, december 31-én az intézkedésenként nyitott lebonyolítási bankszámlákon lévő pénzösszegeket - a saját erő kivételével (csak KIOP IH esetében) - vissza kell utalni, a fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámlára, partner az állami költségvetés.
A lebonyolítási bankszámlán lévő tételek olyan, forráslehíváshoz kapcsolódóan odautalt tételek, amelyek nem kerültek év végéig kiutalásra, de a forráslehívás alapján a kiutalási kötelezettség előírása megtörtént. Ezért a költségvetés részére történő év végi átutalást, majd az év eleji visszautalást technikai számlával szemben kell könyvelni. Év elején a lebonyolítási bankszámlára visszaérkezett összegek kiutalását a kedvezményezettek részére az előző évben előírt kötelezettségek pénzügyi teljesítéseként kell könyvelni. A 3692 technikai számla kizárólag az év végi költségvetésnek visszautalt tételek elszámolására alkalmazható. A technikai számlák közül egyedül ennek a főkönyvi számlának lehet év végén egyenlege.
A gazdasági műveletek főkönyvi elszámolása
Alkalmazandó árfolyam a számlacsoporthoz kapcsolódó valamennyi gazdasági eseményre: a fordulónapon (december 31-én) érvényes elszámoló (ECB) árfolyam.
A lebonyolítási bankszámlákhoz kapcsolódó tranzakciókra a számlavezető pénzintézet, a MÁK bizonyos esetekben bankköltséget számít fel. A levont, később kötelezően megtérített bankköltség kimutatására szolgál a számla. A könyvelést azon tételek pénzügyi teljesítésének könyvelésével egyidejűleg kell elvégezni, amelyekből a bankköltség levonásra került.
A gazdasági műveletek főkönyvi elszámolása
Alkalmazandó árfolyam a számlacsoporthoz kapcsolódó valamennyi gazdasági eseményre:
A teljesítés napján érvényes elszámoló (ECB) árfolyam.
